5 фактів про податок на Google: що підписав Зеленський і як це працює

Вчора президент Володимир Зеленський підписав закон, за яким іноземні інтернет-компанії будуть платити 20% ПДВ в Україні.

5 фактів про податок на Google: що підписав Зеленський і як це працює

Вчора президент Володимир Зеленський підписав закон, за яким іноземні інтернет-компанії будуть платити 20% ПДВ в Україні.

Податок торкнеться таких зарубіжних фірм, як Google, Facebook, Viber і інших, за рахунок яких український держбюджет має намір додатково отримати 3 млрд грн.

dev.ua розповідає, що він передбачає.

Контекст

Вперше на проблему оподаткування ПДВ електронних послуг звернули увагу в Європейському Союзі, змінивши правила визначення місця поставки таких послуг. До 2015 року місце поставки електронних послуг визначалося за місцем реєстрації постачальника, що дозволяло деяким постачальникам мінімізувати податок, реєструючись в країнах, де застосовувалась низька ставка ПДВ або послуги взагалі звільнялися від оподаткування. Потім там розробили правила, які дозволяли б обкладати ПДВ електронні послуги саме за місцем їх споживання.

Для реалізації такого задуму в ЄС була введена спеціальна система MOSS (Mini One Stop Shop), яка дозволила суб'єктам господарювання декларувати і сплачувати ПДВ в країні споживання послуги без необхідності реєстрації платником ПДВ у загальному порядку

По-перше, закон зобов’язує компанії без представництва в Україні платити 20% ПДВ на онлайн-послуги. Ці компанії, відповідно до закону, зобов’язані зареєструватися платниками ПДВ через спеціальний електронний сервіс, якщо загальна сума від здійснення таких операцій перевищує 1 млн грн на рік.

Тобто розробники найпопулярніших додатків, зокрема, AppStore або Viber, будуть платити в Україні 20% з рекламних доходів, що отримують від роботи свого застосунку.

Якщо компанії не зареєструються в установленому порядку, їм загрожує штраф у розмірі 100% вартості наданих електронних послуг.

Клон Kyiv Smart City: хто розробив Київ Цифровий і хто користується
Клон Kyiv Smart City: хто розробив Київ Цифровий і хто користується
По теме
Клон Kyiv Smart City: хто розробив Київ Цифровий і хто користується

По-друге, нерезиденти будуть складати спрощену звітність в електронній формі українською або англійською мовами.

По-третє, нерезиденти зможуть платити податкові зобов’язання в іноземній валюті.

По-четверте, з 1 січня 2022 року із закону виключається норма, згідно з якою резиденти при виплаті нерезидентам доходу за виробництво та/або розповсюдження реклами повинні сплачувати податок за ставкою 20% суми таких виплат за власний рахунок.

Це означає, що з 1 січня 2022 скасовується 20% ПДВ при оплаті українськими компаніями послуг з виробництва або розповсюдження реклами за кордоном.

По-п’яте, наслідком нового закону може стати подорожчання електронних послуг компаній-нерезидентів для вітчизняного споживача на ті ж 20%.

Чи торкнеться це блогерів? За словами юристів ЮК «Василь Кісіль і партнери», блогери, які працюють на спрощеній системі оподаткування, зможуть продовжити платити 5% податку з обороту, а не 19,5% на загальній системі оподаткування

А як у світі

Особливі правила оподаткування ПДВ електронних послуг вже діють в країнах Європейського Союзу, Австралії, Білорусі, Казахстані, Росії.

В цілому його впровадили вже близько 60 країн, а ще з десяток (зокрема Ізраїль і Китай) планують це зробити найближчим часом.

Мета податку — вирівняти навантаження між локальними операторами електронних послуг і нерезидентами-постачальниками цифрових послуг.

Ставки податку в різних країнах, за даними Quaderno tax resources: Digital Taxes Around The World, істотно відрізняються — від 5% до 27%.

Джерело розрахунків — Київська Школа Економіки

Україна вибрала ставку в 20% ПДВ, що дозволить уникнути маніпуляцій ставкою з боку платників. Такого підходу дотримуються 21,1% країн, які впровадили такий податок, 45,6% країн пропонують ставки нижче, 33,3% — вище.

Багато країн при цьому не вказують порогову суму, з якої постачальник послуг зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ. Це означає, що за умови вчинення хоча б однієї операції в країні компанії-нерезиденти автоматично стають платниками податків, що включають ПДВ у вартість послуги. Так працює ця система в ЄС, Албанії, Австралії, Білорусі, Росії, Південної Кореї, Великобританії, Бахрейні і ОАЕ.

Також є різниця в процедурі реєстрації нерезидентів в різних країнах. Наприклад, в Узбекистані, Тайвані, Сербії, Нігерії, Парагваї, Новій Зеландії, Японії, Індії, Індонезії, Білорусі, Албанії компанії-нерезиденти повинні призначити свого податкового агента для адміністрування податкових зобов’язань

Водіям вантажівок світять цифрові штрафи. Як це працюватиме
Водіям вантажівок світять цифрові штрафи. Як це працюватиме
По теме
Водіям вантажівок світять цифрові штрафи. Як це працюватиме

В деяких державах компанії можуть зареєструватися в веб-порталі MOSS (Mini One-Stop Shop), створеному в основному для країн ЄС (але реєстрація необхідна як платника в кожній окремій країні). В такому випадку компанії можуть централізовано подавати податкові декларації і сплачувати ПДВ.

А Південна Корея пропонує платникам-нерезидентам зареєструватися на Hometax — автоматизованій платформі податкового адміністрування, яка широко використовується різними групами платників податків.

Цікаво, що в більшості країн, коли нерезидент надає послуги зареєстрованим платникам такого податку, адмініструванням та сплатою цього податку займається покупець, а не продавець.

Хочете повідомити важливу новину? Пишіть у Telegram-bot.

А також підписуйтесь на наш Telegram-канал.