💳 Термінова новина! Trustee Plus — найкраще рішення для розрахунку криптою 👉
Марія БровінськаГроші
17 січня 2022, 09:00
2022-01-17
Які податки платитимуть ФОП, айтішники та техногіганти у 2022 році та кому потрібен РРО
Новий рік приніс українцям безліч податкових нововведень: тут і ставки податків, і касові апарати, dev.ua розповідає, які суми податків потрібно буде платити айтішникам і креаторам, оформленим як ФОП, а також про те, як бути з РРО.
Наразі триває період сплати податків. До 20 січня потрібно сплатити ЄСВ за 4 квартал, а до 19 лютого — єдиний податок. Нагадуємо нові податкові правила-2022.
Новий рік приніс українцям безліч податкових нововведень: тут і ставки податків, і касові апарати, dev.ua розповідає, які суми податків потрібно буде платити айтішникам і креаторам, оформленим як ФОП, а також про те, як бути з РРО.
Наразі триває період сплати податків. До 20 січня потрібно сплатити ЄСВ за 4 квартал, а до 19 лютого — єдиний податок. Нагадуємо нові податкові правила-2022.
Текст від 1 січня 2022 року.
Зміна реквізитів
З 1 січня 2022 року в Україні змінюються рахунки для сплати податків фізособами-підприємцями. Тобто податки за четвертий квартал потрібно буде платити вже на нові рахунки.
Зміна реквізитів — вимога законодавства. Нові номери рахунків можна дізнатися на сайті податкової служби: в розділі «Бюджетні рахунки», «Стан розрахунків по бюджету» у податковій інспекції, на сайті «Таксер».
Коди бюджетної класифікації для сплати податків ФОП наступні:
18050400 — єдиний податок ФОП;
11010500 — ПДФО за результатами декларування (загальна система);
11011001 — військовий збір за результатами декларування (загальна система);
71040000 (символ рахунку 204) — ЄСВ для ФОП.
Податки айтішників і не тільки
У 2022 році перегляд мінімальної зарплати запланований двічі, прожиткового мінімуму — тричі. Виходячи з цих змін, будуть варіюватися і ставки податків.
Мінімальна зарплата
грн
Прожитковий мінімум
грн
з 1 січня 2022
6500
з 1 січня 2022
2481
з 1 жовтня 2022
6700
з 1 липня 2022
2600
з 1 грудня 2022
2684
Податки для ФОП різних груп відрізнятимуться й змінюватимуться не завжди синхронно. Це пов’язано з базою оподаткування.
Єдиний податок
1 група, грн на місяць
2 Група, грн на місяць
ЄСВ 1,2,3 групи, грн на місяць
з 1 січня 2022
248,10
1300
1430
з 1 липня 2022
260
з 1 жовтня 2022
1340
1474
з 1 грудня 2022
268,4
Для тих, у кого є найняті співробітники, ставки відрахувань також збільшаться.
За найнятих працівників
грн на місяць
з січня
2697,5
з жовтня
2780,5
Податок на доходи фізичних осіб також зросте. Він становить усе ті ж 18% від мінімальної зарплати.
«Буде ІТ-Ера до гигов і нова ІТ-Ера. Це історична зміна». Ідеолог Дія City про її підводні камені і про те, як все має працювати, що з ФОП
А якщо запрацює Дія City
Резидентом Дія City зможе стати компанія, що працює в ІТ-індустрії, зі штатом не менше дев’яти осіб і мінімальною заробітною платою €1200 на місяць. Платити такі зарплати айтішникам можна не відразу, а через рік.
У разі, якщо Дія City запрацює, для компаній з річним оборотом понад 40 млн грн діятиме перехідний період по роботі з ФОП, з поступовим обмеженням відсотка виплат на ФОП з таких компаній.
Податки з айтішників, які працюватимуть за новим режимом, будуть наступними:
Податок
Розмір
ПДФО на працівників, які працюватимуть за гіг-контрактами та штатниками.
5%, але не більше 240 000 євро на рік
ЄСВ сплачується в розмірі мінімального страхового внеску
22% від мінімальної зарплати
Податок на виведений капітал
9%
Військовий збір
1,5% від доходу
Для порівняння: зараз компанії сумарно платять 41,5%, якщо оформляють співробітника в штат.
Звільнені від оподаткування доходи у вигляді дивідендів, якщо їх виплачують не частіше одного разу на рік.
Топ GlobalLogic: «Дія City — спроба прибрати ФОПів. Нас повністю влаштовує поточний сетап»
Важливо: компанії-резиденти Дія City можуть співпрацювати з ФОП до 2024 року. Потім вони повинні перейти на гіг-контракти або трудові контракти.
Крім того, для ІТ-бізнесу обіцяють фіксовані пільги без обмежень за окремими професіями. Стабільність податкового навантаження режиму має бути збережена протягом 25 років. Чиновники декларують, що участь у новому режимі добровільна, і всі бажаючі зможуть залишити на спрощеній системі оподаткування.
Також діятиме податкова знижка для фізосіб при купівлі частки в компанії-стартапі, що є резидентом Дія City.
Якщо фахівець отримує понад 240 000 євро на рік, то весь дохід вище цього ліміту буде обкладатися податком на 18% ПДФО.
Компанії з річним доходом до 40 млн грн, які сплачують податок на прибуток у розмірі 18%, зможуть працювати з ФОП без обмежень протягом усього періоду дії режиму Дія City.
Для всіх інших резидентів платежі по ФОП не повинні перевищувати 20% від загальних витрат. Для компаній, які платитимуть податок на виведений капітал, суми, що перевищують ліміт, обкладатимуться цим податком у розмірі 9%.
Компанії, що сплачують податок на прибуток, витрати для ФОП, які перевищують 20%, повинні будуть включатися у фінансовий результат.
«Чому нас в дію City заганяють? Хочуть підвищити податки». Співзасновник ELEKS про гроші, кадри та виклики для українського IT
Податок на Google і не тільки
Крім перерахованих вище податків, з січня набув чинності закон № 1525-ІХ, який називають податком на Google. Це означає, що іноземні компанії, що надають електронні послуги, повинні зареєструватися платником ПДВ в Україні та сплачувати 20% ПДВ від вартості послуг. Про те, як це вплине на вартість сервісів eBay, Amazon, Facebook, Google, Netflix для українців, ми писали тут.
Але є і підводний камінь для ФОП. Якщо фізособа-підприємець рекламується на Facebook, Instagram, Google, YouTube або інших сервісах, вони будуть повинні платити більше, адже ПДВ перекладається фактично на них, як на клієнтів сервісу.
Біржа Upwork з 2022 року додасть ПДВ для українських користувачів. Як буде працювати нова система
Касові апарати: кому обов’язково, кому не потрібно
І якщо до підвищення податків українці були готові, то обов’язкове впровадження касових апаратів для підприємців стало ударом.
З січня 2021 року всі повинні були встановити реєстратор розрахункових операцій (РРО). Але пандемія це рішення відсунула на рік, і підприємці отримали під ялинку нову норму про обов’язкове встановлення касових апаратів або РРО. Якщо цього не зробити, то бізнесу доведеться заплатити штраф. За першу транзакцію без фіскалізації — 100% від суми чека, а за кожну наступну — 150%.
Правда, ця історія поки не стосується айтішників. Вона змінює принципи роботи переважно торгових підприємств. Тепер будь-який заклад, магазин, кав’ярня зобов’язані видавати чеки покупцям. Це стосується всіх підприємців, які приймають оплату готівкою, навіть якщо це готівка від накладених платежів «Нової пошти» або карткою через POS-термінал.
Важлива ремарка: першу групу єдинщиків звільнили від використання РРО. У зв’язку з цим багато ФОПів намагалися змінити групу з 2,3 на першу.
Не потрібен РРО і тим, хто надає послуги тільки дистанційно — онлайн або телефоном. Касовий апарат також не потрібен і тим, кому на рахунок ФОП відправляють кошти через банк або банківські термінали.
Читайте головні ІТ-новини країни в нашому телеграмі
УЧАСТЬ В АЗАРТНИХ ІГРАХ МОЖЕ ВИКЛИКАТИ ІГРОВУ ЗАЛЕЖНІСТЬ. ДОТРИМУЙТЕСЯ ПРАВИЛ (ПРИНЦИПІВ) ВІДПОВІДАЛЬНОЇ ГРИ.
Ліцензія видана ТОВ "СЛОТС Ю.ЕЙ." на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор казино у мережі Інтернет від 15.09.23 (рішення КРАІЛ №245 від 31.08.2023); ТОВ "СЛОТС Ю.ЕЙ." – на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор казино у мережі Інтернет від 26.04.2021 (рішення КРАІЛ №150 від 12.04.2021); ТОВ «СПЕЙСИКС» – на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор казино у мережі Інтернет від 08.02.2021 (рішення КРАІЛ №34 від 02.02.2021); ТОВ «ГЕЙМДЕВ» – на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор казино у мережі Інтернет від 16.02.2021 (рішення № 47 від 10.02.2021).
Свобода чи довічне рабство? Що таке гіг-контракт та як його правильно укласти
З появою «Дія City» у вжиток українських айтішників увійшло нове поняття — гіг-контракт. Ця нова форма співпраці з замовником викликає у багатьох нерозуміння, страх та обурення. Ми вирішили розпитати у юриста компанії Stron Альони Палій, чим особливий та наскільки безпечний гіг-контракт за своєю формою та сутністю.
