🚀 Trustee Plus - картка європейського банку і криптогаманець. Встанови додаток 👉
Марія БровінськаДеньги
17 января 2022, 09:00
2022-01-17
Какие налоги будут платить ФЛП, айтишники и техногиганты в 2022 году и кому нужен РРО
Новый год принес украинцам уйму налоговых новшеств: здесь и ставки налогов, и кассовые аппараты. dev.ua рассказывает, какие суммы налогов нужно будет платить айтишникам и креаторам, оформленным как ФЛП, а также о том, как быть с РРО.
Сейчас длится период уплаты налогов. До 20 января нужно уплатить ЕСВ за 4 квартал, а до 19 февраля — единый налог. Напоминаем новые налоговые правила-2022.
Новый год принес украинцам уйму налоговых новшеств: здесь и ставки налогов, и кассовые аппараты. dev.ua рассказывает, какие суммы налогов нужно будет платить айтишникам и креаторам, оформленным как ФЛП, а также о том, как быть с РРО.
Сейчас длится период уплаты налогов. До 20 января нужно уплатить ЕСВ за 4 квартал, а до 19 февраля — единый налог. Напоминаем новые налоговые правила-2022.
Текст от 1 января 2022 года.
Смена реквизитов
С 1 января 2022 года в Украине меняются счета для уплаты налогов физлицами-предпринимателями. То есть налоги за четвертый квартал нужно будет платить уже на новые счета.
Коды бюджетной классификации для уплаты налогов ФЛП следующие:
18050400 — единый налог ФОП;
11010500 — ПДФО по результатам декларирования (общая система);
11011001 — Военный сбор по результатам декларирования (общая система);
71040000 (символ счета 204) — ЕСВ для ФОП.
Налоги айтишников и не только
В 2022 году пересмотр минимальной зарплаты запланирован дважды, прожиточного минимума — трижды. Исходя из этих изменений, будут варьироваться и ставки налогов.
Минимальная зарплата
грн
Прожиточный минимум
грн
с 1 января 2022
6500
с 1 января 2022
2481
с 1 октября 2022
6700
с 1 июля 2022
2600
с 1 декабря 2022
2684
Налоги для ФЛП разных групп будут отличаться и меняться не всегда синхронно. Это связано с базой налогообложения.
Единый налог
1 группа, грн в месяц
2 группа, грн в месяц
ЕСВ 1,2,3 группы, грн в месяц
с 1 января 2022
248,10
1300
1430
с 1 июля 2022
260
с 1 октября 2022
1340
1474
с 1 декабря 2022
268,4
Для тех, у кого есть нанятые сотрудники, ставки отчислений также увеличатся.
За нанятых работников
грн в месяц
с января
2697,5
с октября
2780,5
Налог на доходы физических лиц также вырастет. Он составляет все те же 18% от минимальной зарплаты.
«Будет IТ-эра до гигов и новая IТ-эра. Это историческое изменение». Идеолог «Дія City» о ее подводных камнях и о том, как все должно работать, что с ФЛП
А если заработает «Дія City»
Резидентом «Дія City» сможет стать компания, работающая в IТ-индустрии, со штатом не менее девяти человек и минимальной заработной платой €1200 в месяц. Платить такие зарплаты айтишникам можно не сразу, а через год.
В случае, если «Дія City» заработает, для компаний с годовым оборотом более 40 млн грн будет действовать переходный период по работе с ФЛП, с постепенным ограничением процента выплат на ФЛП из таких компаний.
Налоги с айтишников, которые будут работать по новому режиму, будут следующими:
Налог
Размер
НДФЛ на работников, которые будут работать по гиг-контрактам и штатникам.
5%, но не более 240 000 евро в год
ЕСВ платится в размере минимального страхового взноса
22% от минимальной зарплаты
Налог на выведенный капитал
9%
Военный сбор
1,5% от дохода
Для сравнения: сейчас компании суммарно платят 41,5%, если оформляют сотрудника в штат.
Освобождены от налогообложения доходы в виде дивидендов, если их выплачивают не чаще одного раза в год.
Топ GlobalLogic: «Дія City — попытка убрать ФОПов. Нас полностью устраивает текущий сетап»
Важно: компании-резиденты «Дія City» могут сотрудничать с ФЛП до 2024 года. Затем они должны перейти на гиг-контракты или трудовые контракты.
Кроме того, для ІТ-бизнеса обещают фиксированные льготы без ограничений по отдельным профессиям. Стабильность налоговой нагрузки режима должна быть сохранена в течение 25 лет. Чиновники декларируют, что участие в новом режиме добровольное, и все желающие смогут оставить на упрощенной системе налогообложения.
Также будет действовать налоговая скидка для физлиц при покупке доли в компании-стартапе, являющейся резидентом «Дiя City».
Если специалист получает более 240 000 евро в год, то весь доход выше этого лимита будет облагаться налогом на 18% НДФЛ.
Компании с годовым доходом до 40 млн грн, уплачивающие налог на прибыль в размере 18%, смогут работать с ФЛП без ограничений в течение всего периода действия режима «Дiя City».
Для всех остальных резидентов платежи по ФЛП не должны превышать 20% от общих расходов. Для компаний, которые будут платить налог на выведенный капитал, суммы, превышающие лимит, будут облагаться этим налогом в размере 9%.
Компании, уплачивающие налог на прибыль, расходы для ФЛП, которые превышают 20%, должны будут включаться в финансовый результат.
«Почему нас в Дія City загоняют? Хотят повысить налоги». Сооснователь ELEKS о деньгах, кадрах и вызовах для украинского IT
Налог на Google и не только
Помимо перечисленных выше налогов, с января вступил в силу закон № 1525-ІХ, который называют налогом на Google. Это означает, что иностранные компании, предоставляющие электронные услуги, должны зарегистрироваться плательщиком НДС в Украине и уплачивать 20% НДС от стоимости услуг. О том, как это повлияет на стоимость сервисов eBay, Amazon, Facebook, Google, Netflix для украинцев, мы писали тут.
Но есть и подводный камень для ФЛП. Если физлицо-предприниматель рекламируется на Facebook, Instagram, Google, YouTube или других сервисах, они должны будут платить больше, ведь НДС перекладывается фактически на них, как на клиентов сервиса.
Биржа Upwork с 2022 года добавит НДС для украинских пользователей. Как будет работать новая система
Кассовые аппараты: кому обязательно, кому не нужно
И если к повышению налогов украинцы были готовы, то обязательное внедрение кассовых аппаратов для предпринимателей стало ударом.
С января 2021 года все должны были установить регистратор расчетных операций (РРО). Но пандемия это решение отодвинула на год, и предприниматели получили под елочку новую норму об обязательной установке кассовых аппаратов или РРО. Если этого не сделать, то бизнесу придется заплатить штраф. За первую транзакцию без фискализации — 100% от суммы чека, а за каждую следующую — 150%.
Правда, эта история пока касается айтишников. Она меняет принципы работы преимущественно торговых предприятий. Теперь любое заведение, магазин, кофейня обязаны выдавать чеки покупателям. Это касается всех предпринимателей, которые принимают оплату наличными деньгами, даже если это наличные деньги от наложенных платежей «Новой почты») или картой через POS-терминал.
Важная ремарка: первую группу единщиков освободили от использования РРО. В связи с этим многие ФЛП пытались сменить группу со 2,3 на первую.
Не нужен РРО и тем, кто предоставляет услуги только дистанционно — онлайн или по телефону. Кассовый аппарат также не нужен и тем, кому на счет ФЛП отправляют средства через банк или банковские терминалы.
Свобода или пожизненное рабство? Что такое гиг-контракт и как его правильно заключить
С появлением «Дія City» в обиход украинских айтишников вошло новое понятие — гиг-контракт. Эта новая форма сотрудничества с заказчиком вызывает у многих непонимание, страх и негодование. Мы решили расспросить у юриста Stron Алены Палий, чем отличается и насколько безопасен гиг-контракт по своей форме и сущности.
