Ажіотаж здачі звіту КІК пройшов, під час подання в нас виникало дуже багато запитань, які ми швидко вирішували, читаючи все нові та нові роз’яснення ДПС. Але ми впевнені, що ще є питання, які залишаються без відповіді.
Ці питання будуть нас будуть супроводжувати ще довгий час, поки система подання даних звітів не налагодиться на державному та законодавчому рівнях.
Пропонуємо деякі розглянути деякі питання, на які слід звернути увагу при поданні звіту КІК.
Декларація про майновий стан та доходи та також Додатки КІК до нього
Якщо іноземна контрольована компанія (КІК) знаходиться під контролем фізичної особи резидента України, то разом зі Звітом КІК потрібно подавати Декларацію про майновий стан та доходи. Цю Декларацію потрібно доповнити додатками КІК. Цих додатків повинна бути така кількість як звітів, тобто звичайних звітів КІК та скорочених звітів КІК. Наприклад, якщо ви здаєте 1 звіт КІК за 2022 рік, 1 звіт КІК за 2023 та 1 скорочений звіт за 2023 рік по іншій новоствореній іноземній компанії, то таких додатків повинно бути 3 штуки. Важливо також пам’ятати, що Декларація здається за минулий звітний період, наприклад, 2023 рік, а один додатків в цьому випадку буде за 2022 рік — це так має бути.
Періоди звіту
Податковий період кожної іноземної компанії може бути різний, є випадки, коли період закінчувався в 2024 році, то звітність по цій компанії потрібно буде подавати вже в 2025 році разом з Декларацією про майновий стан та доходи за 2024 рік.
Також, якщо податковий період закінчився в грудні 2023 року, то це звітність, яку потрібно було подати в 2024 році. Але оскільки на підготовку та безпосередню здачу потрібен ще час і до дедлайну 01 травня 2023 не встигаєте, то слід подати скорочений звіт, а потім без поспіху здати звіт КІК, коли звітність буде подана до відповідної установи в країні, в якій вона зареєстрована.
Додаток довільного формату до звіту
Додаток довільного формату має бути в pdf форматі і не може бути більшим 5МБ. Особливу увагу слід ще звернути на назву Додатку довільного формату, який додаєте до звіту КІК чи Декларації про майновий стан та доходи, цей додаток не має містити нічого лишнього крім букв та цифр, краще буде прибрати всі інші символи типу тире, нижнє тире тощо.
Реєстраційний та податковий номер
Реєстраційний номер — це не податковий номер, вони є різними. Але є юрисдикції, де ці номери можуть збігатися, тому тут також потрібно бути уважним та перевірити цю інформацію.
В такій ситуації також слід бути уважним, оскільки в повідомленні КІК потрібно вказати саме податковий номер компанії, а в Звітах КІК — і податковий номер, і номер державної реєстрації.
Повторне подання повідомлення
Якщо при поданні звіту, були виявлені помилки в повідомленні поданому раніше, це може бути помилки в назві компанії, її адресі, вказаний реєстраційний номер замість податкового, невірно вказана причина повідомлення, тощо. В таких випадках краще повторно подати повідомлення КІК, але при створенні його, стан документа зазначити «Уточнюючий»
Код країни
В даному пункті також можуть виникнути питання, так як у звіті КІК, Додатку КІК та повідомленні КІК в даному пункті може міститися різна інформація. В повідомленні КІК та Звіті КІК потрібно вказати Код альфа-2 згідно Наказу № 32 від 08.01.2020 «Про затвердження Переліку кодів країн світу для статистичних цілей», а в Додатку КІК до Декларації про майновий стан та доходи — код цифровий.
Наприклад, для країни Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії Код альфа-2 — GB, а код цифровий — 826.
Середньозважений курс валют
Середньозважений курс слід брати саме за той період, за який подається звіт. Тобто якщо звіт подається за період 10.11.11.09.2022.2023, то середньозважений період має бути саме за цей період.
Отже, роблячи висновки про все вище перераховане, можна з упевненістю сказати, що зі Звітами КІК можливо розібратися та здати їх, які б вони з першого погляду на початку були незрозумілі, читаючи все нові та нові роз’яснення та аналізуючи їх, а також паралельно аналізуючи саму звітність та уважно заповнюючи усі пункти. Будемо раді, якщо наші практичні коментарі допоможуть чи вже допомогли вам все ж таки подати всю вашу звітність КІК цього року чи майбутніх років.