Блог

Як волонтеру не потрапити під податки та звинувачення в шахрайстві

Завдяки волонтерам українським захисникам їдуть автомобілі, дрони, старлінки, броніки та тепловізори та купа необхідних речей, що фінансуються коштами небайдужих громадян. Дехто з волонтерів проводить збори та купівлю необхідних для українських військових речей через власні рахунки — і суми часом чималі.

Водночас мережею поширюються чутки та побоювання, що такі операції можуть призвести до пильної уваги податкової, або навіть звинуваченням у шахрайстві. 

Ми запитали в юриста, чим загрожує збір благодійних коштів на власну картку та як убезпечити себе від неприємностей. Розібратись у цьому питанні допоміг Борис Сердюков, адвокат і керівний партнер юридичної компанії LR Group.

Що каже закон

Волонтерська діяльність в Україні регулюється Законом України «Про волонтерську діяльність», Податковим кодексом України, постановою Кабміну «Про затвердження Порядку надання волонтерської допомоги за окремими напрямами волонтерської діяльності».

Цей вид діяльності є добровільним, соціально спрямованим, неприбутковим, що здійснюється волонтерами шляхом надання волонтерської допомоги.

Борис Сердюков, адвокат і керівний партнер юридичної компанії LR Group

Кому допомагають волонтери

Насамперед вона здійснюється за такими напрямами, як: 

  • надання волонтерської допомоги Збройним силам України;
  • іншим органам державної влади під час дії надзвичайного чи воєнного стану;
  • надання волонтерської допомоги для подолання наслідків бойових дій чи тимчасової окупації;
  • надання волонтерської допомоги особам і сім’ям, які опинилися у складних життєвих обставинах через шкоду, завдану бойовими діями, збройним конфліктом, тимчасовою окупацією.

Хто може бути волонтером

Закон каже, що волонтером є фізична особа, яка добровільно здійснює соціально спрямовану неприбуткову діяльність шляхом надання волонтерської допомоги.

Ними можуть стати громадяни України, іноземці й особи без громадянства, які перебувають в Україні на законних підставах.

Індивідуально чи через організацію

Волонтери надають волонтерську допомогу через організацію чи установу, що залучає до своєї діяльності волонтерів, укладаючи з нею договір про здійснення волонтерської діяльності або, можливо, і без такого договору.

Волонтери можуть надавати волонтерську допомогу також індивідуально.

Волонтер може отримати посвідчення волонтера, здійснюючи волонтерську діяльність в організаціях та установах, що залучають до своєї діяльності волонтерів.

Волонтерам відшкодовуються підтверджені документами:

  • витрати на проїзд;
  • витрати на харчування, коли волонтерська діяльність триває понад 4 години на добу;
  • витрати на проживання в разі відрядження волонтера до іншого населеного пункту для провадження волонтерської діяльності, що триватиме понад 8 годин;
  • витрати на поштові та телефонні послуги, пов’язані зі здійсненням волонтерської діяльності;
  • витрати на проведення медичного огляду, вакцинації й інших лікувально-профілактичних заходів, безпосередньо пов’язаних із наданням волонтерської допомоги тощою

Гроші, доходи та податки

Витрати, підтверджені документами, відповідно зо ЗУ «Про волонтерську діяльність» не є доходом волонтера та не оподатковується ПДФО та ЄСВ.

Для того, щоб відокремити волонтерів, було створено Реєстр волонтерів. 

Веде Реєстр волонтерів, згідно із законодавством (зокрема, наказу Мінфіну від 30.10.14 № 1089), Державна податкова служба.

На сьогодні в Податковий кодекс України внесено відповідні зміни, зокрема, до ст. 165, згідно з якими всі кошти, які збираються волонтером на свій особистий рахунок для виплати благодійної допомоги, у тому числі на потреби військовослужбовців, сил цивільного захисту, постраждалим сім’ям та особам, а також документально підтверджені витрати, які були здійсненні ним в процесі здійснення волонтерської діяльності, не підлягають оподаткуванню. Проте є деякі умови.

Податки не нараховуються лише, якщо волонтера включено до Реєстру волонтерів, і рахунок, на який він збирає кошти, зазначається саме як рахунок для здійснення благодійної діяльності.

Звільнення від оподаткування, яке передбачено Податковим кодексом, діє з цього ж дня, а також щодо звітного податкового року, що передує року реєстрації в Реєстру волонтерів.

На сьогодні в ПКУ (п. 165.1.54) є також норма, відповідно до якої звільнення від оподаткування застосовуються в податковому році, що передує року внесення до Реєстру. Тобто можна не оподатковувати подібний дохід і за 2021 рік. А ось про період із початку року 2022-го до моменту внесення в Реєстр поки що — тиша. Хоча є законопроєкт 7492, яким хочуть виправити цю колізію. Тому частина волонтерів ухвалює рішення про реєстрацію в Реєстрі з початку 2023 року, щоб пільговий період 100% потрапив на весь 2022 рік.

Що треба для включення в реєстр волонтерів

Для включення до реєстру потрібно звернутися до податкової служби за основним місцем обліку фізичної особи — благодійника.

Необхідні документи:

  • заповнена та підписана заява;
  • копія ідентифікаційного коду;
  • копія паспорта; 
  • довідка про відкриття рахунку чи рахунків, які будуть використовуватись для отримання донатів (видається банком, де відкритий рахунок).

Термін включення волонтера в Реєстр — протягом одного робочого дня. 

Щоб волонтера не звинуватили в шахрайстві

Для того, щоб убезпечити себе від проблем з податковою та мінімізувати ризики звинувачень волонтера в шахрайстві, необхідно:

  • Бути зареєстрованим як волонтер в Реєстрі волонтерів (реєстрація в Реєстрі волонтерів є правом, а не обов’язком волонтерів, тож сам факт відсутності такої реєстрації не є правопорушенням, а основна ціль такої реєстрації — уникнути потенційних претензій податківців, якщо вони самі прийдуть до волонтера).
  • Збирати кошти на спеціальний рахунок або картку, вказану в Реєстрі волонтерів, із призначенням для здійснення благодійної діяльності.
  • Зберігати документи, які підтверджують витрати волонтера у зв’язку з його волонтерською діяльністю.
  • Зберігати всі документи про придбані товари (товарні чеки, акти прийняття-передання, товарні накладні, договори). Не робити великих купівель без підписання документів.
  • Якщо збираються благодійні пожертви, варто мати можливість довести, куди ці пожертви витрачаються.
  • Фіксувати передання допомоги отримувачам — наприклад, підписувати акти прийняття-передання з характеристиками товару, який передається.
  • Якщо ввозиться товар подвійного призначення в Україну за гарантійним листом військового підрозділу — щоби було підтвердження про передання товару підрозділу, який надав гарантійний лист. 
  • Те ж саме, якщо йдеться про ввезення товару як гуманітарну допомогу — щоби було документально зафіксовано, що товар, який має такий статус, потрапив отримувачу.
  • Робити фотозвіти своєї діяльності, якщо це можливо.

Що поза законом

Варто пам’ятати, що незаконно продавати гуманітарну допомогу чи укладати щодо неї якісь інші договори, щоб отримати прибуток. 

Так само не можна використовувати для отримання прибутку благодійні пожертви (наприклад, забрати собі гроші, замість того, щоб витратити їх на благодійність чи купити на ці гроші товар для подальшого продажу). 

Незаконно ввозити в Україну товар за спрощеною декларацією, у якій написано, що це гуманітарна допомога, якщо потім цей товар буде виставлено на продаж.