Цифрові активи вже дозволяють компаніям пришвидшувати міжнародні платежі, зменшувати витрати та працювати без банків-посередників. Водночас компанії, які хочуть використовувати криптовалюти як засіб оплати, можуть зіткнутися з юридичною невизначеністю, регуляторними обмеженнями та фінансовими ризиками. Як це відбувається, які особливості регулювання криптовалют варто враховувати, щоб уникнути ризиків, і як британська концепція «money’s worth» змінює хід гри? Розглядаємо ключові тренди та підхід до криптоплатежів.
Криптовалюта в B2B: реальний досвід міжнародних компаній
Криптовалюта все частіше використовується для міжнародних розрахунків. Наприклад, Microsoft оплачує блокчейн-послуги компанії Ankr у криптовалюті. Особливо популярними криптоплатежі стали серед міжнародних компаній через низку переваг:
- Швидкість — міжнародні платежі можуть оброблятися за лічені хвилини, що значно швидше за банківські перекази.
- Низькі комісії — транзакції в стейблкоїнах, таких як USDT або USDC, значно дешевші, ніж стандартні перекази через SWIFT.
- Відсутність посередників — компанії можуть працювати напряму з міжнародними партнерами, уникаючи складних банківських процедур.
Це підтверджує: криптовалюта вже не лише інвестиційний актив, а повноцінний фінансовий інструмент, який допомагає бізнесу оптимізувати витрати та спрощувати розрахунки. Але чи є процес роботи з криптовалютою зручним для компаній з юридичної точки зору? Відповідь на це питання залежить від юрисдикції.
Юридичний статус криптовалюти: чому це важливо для бізнесу?
Криптовалюта може бути легальним інструментом для бізнес-операцій, втім це залежить від конкретної юрисдикції, оскільки в кожній країні існують свої вимоги та особливості її використання.
Одні країни, як, наприклад, США, розглядають криптовалюту як власність (property), що накладає податкові зобов’язання на кожну транзакцію. Це означає, що компанії, які використовують крипту для розрахунків, можуть стикатися з додатковим податком на приріст капіталу. Інші ж — тільки намагаються віднайти свій підхід до криптовалют:
- На загальноєвропейському рівні ЄС поступово уніфікує регулювання криптоактивів завдяки регламенту Markets in Crypto-Assets (MiCA), мета якого забезпечити чіткі стандарти для учасників крипторинку, забезпечити його фінансову стабільність та надійний захист інвесторів. Проте країни-члени ЄС все ще мають власні правила щодо ліцензування криптобірж і компаній, що працюють із цифровими активами.
- Україна ухвалила закон «Про віртуальні активи», який має врегулювати ринок криптовалют, однак він ще не набув чинності. Крім того, Національний банк не визнає криптовалюту платіжним засобом, що створює додаткові складнощі для бізнесу, який хоче використовувати крипту у взаєморозрахунках.
На цьому фоні вигідно виділяється Велика Британія, яка однією з перших запропонувала чіткі правила та дозволила компаніям приймати платежі у стейблкоїнах (USDT, USDC) без особливих юридичних перешкод. Це допомогло країні створити зрозумілу та дієву систему для комерційних криптоплатежів, попри те, що фунт стерлінгів залишається єдиною офіційною валютою.
Однак, щоб такі платежі залишалися в рамках комплаєнсу та не створювали податкових ризиків, компанії повинні правильно структурувати свої операції. Від цього залежить не лише їхній податковий статус, а й можливість безперешкодно працювати з банками та фінансовими установами, що, попри всі переваги та зручність криптоактивів, залишаються незамінними в діяльності будь-якої компанії.
Британський підхід: криптовалюта як «money’s worth»
У Британії криптовалюта юридично класифікується як криптоактив (cryptoasset), а не як традиційна валюта (фунт, долар чи євро). Вона не має статусу законного платіжного засобу, але може використовуватися для комерційних операцій.
Ключовий принцип британського регулювання — концепція «money’s worth», згідно з яким криптовалюта має економічну цінність, аналогічну грошам. Це дозволяє компаніям законно приймати криптоплатежі, за умови правильного юридичного оформлення.
Правильна структура договору відіграє ключову роль у тому, як податкові органи розцінюватимуть криптоплатіж.
- Якщо криптовалютний платіж оформлений як оплата за послуги, він підлягає стандартному Income Tax або Corporation Tax.
- Якщо ж криптовалюта розглядається як актив, її передача може бути кваліфікована як бартер, що створює зобов’язання сплати податку на приріст капіталу (Capital Gains Tax).
Щоб уникнути трактування платежу як бартеру, у договорі має бути чітке формулювання, що криптовалюта використовується саме як платіжний засіб, а не як об’єкт обміну.
Пункти, які варто врахувати додатково
Попри те, що британська концепція «money’s worth» чи не найкраще у світі підходить для B2B-криптоплатежів, вона не гарантує відсутність ризиків як таких, а також не звільняє від необхідності дотримуватися комплаєнсу:
- AML/KYC-вимоги — відповідність нормам фінансового моніторингу все ще є обов’язковою, адже їх недотримання може призвести до того, що компанії не відкриють або заблокують криптогаманець.
- Податкові аспекти — правильна класифікація криптовалютного доходу критично важлива, оскільки помилки в податковому обліку можуть викликати донарахування податків та штрафні санкції з боку податкових органів.
- Банківські обмеження — навіть у Великій Британії із її ліберальним підходом до криптовалют, банки можуть ставитися до криптотранзакцій з пересторогою. Внаслідок порушення цих обмежень можливе блокування транзакції або навіть замороження коштів.
Тож відкритим залишається питання…
Як уникнути юридичних ризиків?
Щоб криптовалютні платежі залишалися законними та безпечними для британських компаній, такі компанії мають чітко вказувати у договорах, що криптовалюта використовується саме як засіб оплати, а не як актив для обміну. Інакше існує ризик, що транзакція не відповідатиме концепції «money’s worth» і не буде класифікована як дохід.
Крім правильного оформлення договору, варто враховувати й інші ключові аспекти крипторозрахунків:
1. Фіксація курсу
Курс обміну USDT/USDC на фунт стерлінгів чи долар США має бути зафіксований на момент отримання платежу, щоб правильно відобразити дохід у фінансовій звітності. 1 USDT/USDC не завжди дорівнює 1 USD — його вартість може коливатися через ліквідність ринку, комісії та спред між купівлею/продажем.
Для фіксації курсу рекомендовано використовувати значення на криптобіржі, через яку здійснюється крипторозрахунок (наприклад, Kraken, Coinbase або Bitstamp), за останньою угодою або середнім ринковим курсом на момент платежу.
Коректна фіксація курсу необхідна для податкової звітності та уникнення можливих претензій з боку регуляторів.
2. Конвертація криптовалюти
Компанія може зберігати криптовалюту без обов’язкової конвертації, але якщо потрібно виплачувати кошти підрядникам у традиційній валюті, виникають складнощі.
Головний виклик — банки.
Деякі традиційні банки не підтримують криптовалютні транзакції та можуть блокувати рахунки компаній, які отримують платежі у крипті. Це пов’язано з підвищеними вимогами до AML (Anti-Money Laundering) та ризиком того, що криптовалюта може використовуватися для нелегальних операцій.
Можливі рішення:
- Використання альтернативних платіжних систем на зразок Revolut, які більш лояльні до криптовалютних операцій.
- Здійснення конвертації через регульовані та ліцензовані криптобіржі, щоб уникнути питань щодо походження коштів.
3. Вибір криптобіржі
Для того, щоб отримувати криптовалюту як оплату за послуги, компанії необхідно зареєструвати криптогаманець на спеціальній біржі. Законодавство Великої Британії вимагає, щоб компанії працювали лише з криптобіржами, ліцензованими Financial Conduct Authority (FCA).
Прикладами таких платформ є Kraken, Bitstamp, Coinpass і Coinbase.
Здійснення операцій через неліцензовані FCA криптобіржі може створити значні ризики для компанії:
- Потенційне замороження рахунку або блокування коштів.
- Неможливість класифікації отриманої криптовалюти як «доходу» за концепцією «money’s worth» (навіть якщо договір правильно структурований).
- Відмова банків у співпраці через ризики, пов’язані з неперевіреними криптоплатформами.
Таким чином, дотримання правил регулювання, правильне структурування договорів та робота з надійними фінансовими партнерами є ключовими умовами для безпечного використання криптовалют у бізнесі.
Попри зростаючу популярність криптовалютних розрахунків у B2B-сегменті, їх впровадження в бізнес-процеси залишається викликом через різні підходи до регулювання у різних юрисдикціях. Велика Британія демонструє один із найпослідовніших та найгнучкіших підходів, дозволяючи компаніям легально використовувати криптовалюту в комерційних операціях.
Однак успіх криптоплатежів залежить не лише від сприятливого регулювання, а й від грамотного управління ризиками. Бізнесу важливо не лише використовувати доступні можливості, а й вибудовувати надійну правову та фінансову основу для роботи з цифровими активами. Дотримання законодавчих вимог, ретельний вибір партнерів та правильна податкова стратегія допоможуть компаніям інтегрувати криптовалюту у свої операції, отримуючи її переваги без зайвих ризиків.