UPD. Мінфін поки що не планує піднімати податки для ФОП та реформувати спрощену систему оподаткування. Що чекає бізнес і чи є шанс на збереження нинішніх ставок

Що сталося

Можновладці планують реформувати спрощену систему оподаткування для ФОПів та підвищити податки. Про це йдеться у Звіті Мінфіну  про стан виконання Національної стратегії доходів у 2024 році.

Як зазначається у звіті, реформа спрощеної системи оподаткування запланована через рік після виконання заходів визначених підрозділом 4.2.3(b) Стратегії.

Цей підрозділ сформульований наступним чином: «Впровадження заходів, спрямованих на безпеку використання даних та доступ до інформації про обсяг та обіг коштів платників податків на їх рахунках у банках. Розробка концепції та політики безпеки використання податковими органами (персоніфікованої) деперсоніфікованої інформації про платників податків».

Запланована реформа спрощеної системи оподаткування, яка буде спрямована на імплементацію наступних змін, у порівнянні з чинною моделлю спрощеної системи оподаткування:

• Під час перехідного періоду, який триватиме три роки, ставки єдиного податку для юросіб третьої групи будуть поступово збільшуватися до розміру звичайної ставки податку на прибуток (зараз 18%). Після закінчення перехідного періоду для юридичних осіб буде встановлено заборону для перебування на спрощеній системі оподаткування.
• Друга та третя групи спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців будуть об’єднані в одну, а ставки податку доходу будуть диференційованими. Ця шкала буде передбачати мінімальну ставку в розмірі 3% для торгівельної діяльності та міститиме градацію ставок до 17% для низки послуг.
• Перелік видів діяльності, дозволених для участі в першій групі спрощеної системи оподаткування, буде переглянутий з метою скорочення за рахунок високомаржинальних видів бізнесу. Підхід до оподаткування буде переглянуто: буде скасовано фіксований розмір податку та застосовано виключно податок з фактично отриманого доходу.
• До платників спрощеної системи оподаткування об’єднаної другої групи буде обов’язковим застосування реєстраторів розрахункових операцій (класичних РРО чи програмних РРО).
• Поріг реєстрації платником ПДВ буде ефективно застосовуватися до всіх платників спрощеної системи оподаткування.
• Для селянських фермерських господарств (фізичних осіб), які залишаться в режимі четвертої групи спрощеної системи оподаткування, базу оподаткування буде розширено.
• Для виробників сільськогосподарської продукції (юридичних осіб) ставки єдиного податку протягом трьох років будуть переглянуті в бік збільшення до розміру еквівалентного загальному значенню ставки податку на прибуток.
• Будуть скасовані виключення стосовно можливості ведення господарської діяльності без обов’язку здійснювати облік та документально підтверджувати походження товарів, що знаходяться в реалізації.

Скільки ФОПів в Україні

За даними Мінфіну, станом на 1 січня 2025 року загальна кількість фізичних осіб — підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування становить 1 625 700 осіб, що на 52 500 осіб більше, ніж станом на 1 січня 2024 року.

У розрізі груп, фізичних осіб — підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування обрали:

• першу групу — 194 900 осіб, що на 7,4% менше проти 2023 року, частка яких у загальній кількості становила 12%;
• другу групу — 630 600 осіб, що на 4,8% більше проти 2023 року, частка яких у загальній кількості становила 38,8%;
• третю групу — 800 200 осіб, що на 4,9% більше проти 2023 року, частка яких у загальній кількості становила 49,2%;
• четверту групу — 700 осіб.

Загалом станом на 1 січня 2025 року надходження становлять понад 55,1 млрд грн, що на 17,1 млрд грн більше порівняно з попереднім роком.

Депутати — проти

Тим часом депутати таку ініціативу критикують. Перший заступник голови Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, народний депутат від партії «Голос» Ярослав Железняк критично відреагував на ініціативу Міністерства фінансів підвищити податки для ФОП (фізичних осіб-підприємців): 

«Не знаю, хто там в Уряді вирішив, що хоче піднімати податки на ФОПів до 18%….думаю це несерйозно», — зазначив він.

Нардеп додав, що податковий комітет цих змін не пропустить: «Скажу, що НУЛЬ на це шансів! Наш податковий Комітет це ніколи не пропустить». Железняк припустив, що його колеги-нардепи партії «Слуга народу» також не підтримають подібну ініціативу. 

Нардеп додав, що наш уряд «спускає» мільярди гривень платників податків на «махровий популізм в стилі «1000 Зеленського/ кешбек або корупційний ідіотизм по закупівлі російського ядерного мотлоху». Також він закликав підписати законопроєкт про підвищення акцизу на тютюнові вироби, ухвалений Верховною Радою ще на початку грудня.

Нагадаємо, Міністерство фінансів України оприлюднило звіт про виконання Національної стратегії доходів у 2024 році. У документі зазначається, що реформа спрощеної системи оподаткування (ССО) відбудеться після впровадження заходів щодо контролю за фінансовими операціями платників податків. Наразі цей етап стратегії ще не реалізований. Реформа ССО змінить правила гри для малого та середнього бізнесу. Підприємцям варто готуватися до поступового підвищення податкового навантаження та посилення контролю з боку держави.

UPD. Що кажуть у мінфіні

У Міністерстві фінансів заявили, що не планують підвищення податків для ФОПів. «Анонімні «Telegram-канали поширили інформацію та клікбейтні заголовки, що Мінфін вже планує підвищення податків для ФОП. Така інформація не відповідає дійсності та має маніпулятивний характер. Законодавчі зміни щодо елементів спрощеної системи оподаткування почнуть опрацьовуватися тільки після того, як буде виконано передумови для такої реформи, — не раніше року наступного за тим, в якому будуть вважатися виконаними заходи щодо безпеки використання даних і доступу до інформації про обсяг та обіг коштів платників податків на їх рахунках у банках. Цей процес буде відбуватися публічно і потребуватиме обговорень з громадськістю, бізнесом і всіма гілками органів влади, а також із залученням міжнародних партнерів. Тільки після публічних обговорень законодавчі зміни будуть розглядатись та ухвалюватись Верховною Радою України», — йдеться в заяві міністерства. 

«Я забембався рахувати податки». Айтівці разом з ChatGPT написали калькулятор податків для ФОП 3 групи. Monobank обіцяє додати такий функціонал і собі

По темi

«Я забембався рахувати податки». Айтівці разом з ChatGPT написали калькулятор податків для ФОП 3 групи. Monobank обіцяє додати такий функціонал і собі

У «Дії» знову стало можливо автоматично закрити ФОП. Які ще наслідки відновлення реєстрів

По темi

У «Дії» знову стало можливо автоматично закрити ФОП. Які ще наслідки відновлення реєстрів

Гетманцев пропонує надати статус податкових агентів Uklon, Uber і Bolt. Що це означає і які податки доведеться платити?

По темi

Гетманцев пропонує надати статус податкових агентів Uklon, Uber і Bolt. Що це означає і які податки доведеться платити?

Читайте головні IT-новини країни в нашому Telegram

По темi

Читайте головні IT-новини країни в нашому Telegram